Calculo de ISR e IDE en inversiones

Para el cálculo de ISR e IDE en alta, liquidación y renovación de inversiones, se procede de la siguiente manera:

Primero hay que asegurarse de que estén establecidos los parámetros correctos: Habilitar el cálculo automático de ISR e IDE, en Parámetros/Otros/Cobro automático de ISR. Que el producto de inversión cause ISR, en Parámetros/Tasas de inversiones, en la columna “CausaISR”. Que la persona asignada cause IDE, en Personas/Actualización, en el campo “Causa IDE”. Por último necesitan estar correctamente configurados los valores de tasas y partes exentas de ambos impuestos.

Al hacer un nuevo contrato de inversión, del total recibido, si es en efectivo, se aplica la retención del IDE. El cálculo de interés e ISR es sobre la cantidad restante, después de retener el IDE.
Vamos a suponer que alguien invierte 200,000 pesos. Con una parte exenta de IDE de 15,000 y una tasa de IDE de 3%, el monto retenido por concepto de IDE sería:

(200,000 - 15,000)*.03 = 5,550

El monto efectivamente invertido es 200,000 – 5,550 = 194,450

Para el cálculo del ISR, vamos a suponer un monto exento de ISR de 100,000 y una tasa de ISR de 0.5%. La tasa que la entidad paga al inversionista es del 5.95% anual. Vamos a considerar para todos los cálculos un valor de año de 360 días. Este valor se estable en SAC, en Sistema/Parámetros /Otros. La inversión se hará a 30 días.

El interés total generado por la inversión, o interés bruto, o interés antes de ISR, es de:

194,450*5.95/100/360*30 = 964.15

Nótese que SAC hace este cálculo en base al dinero depositado por el inversor menos la retención de IDE, $194,450, es decir el monto después de IDE.

El ISR se calcula restando el monto exento de ISR, y luego multiplicando por la tasa de ISR:

(194,450 – 100,000)*0.5/360/100*30 = 39.35

Por tanto el interés neto pagado al inversionista en la fecha de vencimiento, será el interés total devengado menos la correspondiente a ISR.

964.15 – 39.35 = 924.80



Inversiones con periodo de capital e interés diferentes

En los casos de las inversiones con periodo de capital mayor al periodo de interés, el ISR se va reteniendo en cada evento en el que se pague interés. Recuérdese además que el periodo de inversión debe ser múltiplo del periodo de pago de interés. Por ejemplo una inversión de $200,000 pesos, con vencimiento a 90 dias, y pago de interés cada 30 dias.
La retención de IDE sería como en el ejemplo anterior:

(200,000 - 15,000)*.03 = 5,550

El monto efectivamente invertido es 200,000 – 5,550 = 194,450

Después de transcurridos los primeros 30 días, el usuario puede ir al menú Inversiones/Pagar interés. Se pagaría sobre $194,450, a una tasa de 5.95%, por 30 días:

194,450*5.95/100/360*30=964.15

El ISR se calcula restando el monto exento de ISR, y luego multiplicando por la tasa de ISR:

(194,450 – 100,000)*0.5/360/100*30 = 39.35

Por tanto el interés neto pagado será:

964.15 – 39.35 = 924.80

Estos $924.80 pesos se depositan en una cuenta de pasivo a nombre del inversionista llamada “Int. Inv.”

Para más información se puede consultar el manual de SAC 7, o directamente comunicándose a soporte técnico a CIO.

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